ZOOM sur les nouveautés 2025 pour les start-ups

Directive CSRD : obligation de rapport de durabilité

À partir de 2025, la Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) impose à certaines start-ups de publier un rapport sur leurs performances extra-financières.

Qui est concerné ?

Les start-ups et scale-ups dépassant deux des trois seuils : 250 salariés, 40 M€ de CA, ou 20 M€ de total de bilan.

Impacts fiscaux et comptables :

• Obligation de mesurer et déclarer les critères ESG (émissions de CO₂, gestion des déchets, diversité).
• Mise en place d’outils de reporting spécifiques pour collecter et analyser les données.

Préparation : investir dans des outils de reporting RSE et intégrer les données extra-financières dans le bilan.

Adaptation des crédits d’impôt pour l’innovation

Les dispositifs fiscaux comme le Crédit d’Impôt Recherche (CIR) et le Crédit d’Impôt Innovation (CII) évoluent en 2025 pour encourager l’innovation verte et digitale.

Principaux changements :

• Meilleure prise en compte des projets liés à la transition écologique (bilan carbone, énergie renouvelable).
• Extension des dépenses éligibles, comme le développement d’algorithmes d’intelligence artificielle ou les innovations basées sur le cloud.

Opportunités pour les start-ups :

• Maximisez vos avantages fiscaux en identifiant les projets éligibles avec votre expert-comptable.
• Préparez un dossier de justification détaillé pour sécuriser votre crédit d’impôt en cas de contrôle.

TVA et commerce électronique

L’évolution des règles de TVA pour le commerce électronique n’est pas nouvelle, mais 2025 marque une nouvelle étape dans l’harmonisation européenne et l’optimisation des obligations déclaratives.

Renforcement du guichet unique (OSS – One Stop Shop)

• Depuis 2021, les entreprises vendant des biens et services en ligne dans l’UE peuvent déclarer leur TVA via le guichet unique OSS.
• En 2025, l’extension de l’OSS inclura de nouvelles catégories de services et de biens, facilitant encore davantage la déclaration unique de TVA pour les entreprises opérant dans plusieurs pays.

Modification des seuils de chiffre d’affaires

• Le seuil déclenchant l’obligation d’appliquer la TVA du pays du client reste fixé à 10 000 € de ventes intra-UE.
• Toutefois, certains États membres prévoient des ajustements pour les micro-entreprises et des facilités de paiement.

Renforcement des contrôles sur la TVA des marketplaces

• En 2025, les plateformes de e-commerce (Amazon, Shopify, Uber Eats…) seront encore plus responsabilisées pour collecter et reverser directement la TVA sur certaines transactions.
• Les start-ups vendant via ces plateformes devront s’assurer que leur TVA est bien gérée et que les nouveaux critères de conformité sont respectés.

Automatisation accrue de la gestion de la TVA

• Les logiciels comptables comme Pennylane, Sage ou Quickbooks intègrent de nouvelles fonctionnalités permettant une déclaration semi-automatique de la TVA intra-UE et internationale.
• De nouvelles API permettront une liaison directe avec les administrations fiscales pour éviter les erreurs et anticiper les risques de contrôle.

Simplification des démarches pour les levées de fonds

En 2025, certaines mesures visent à simplifier les formalités administratives pour les levées de fonds.

Nouveautés :

• Allègement des obligations pour les sociétés bénéficiant du statut JEI (Jeune Entreprise Innovante).
• Réduction des délais pour l’obtention des rescrits fiscaux nécessaires à la sécurisation des opérations.

Avantage : plus de transparence pour rassurer les investisseurs et accélérer les opérations de financement.

Évolution de la fiscalité des stock-options et BSPCE

Les BSPCE (Bons de Souscription de Parts de Créateur d’Entreprise) restent un outil privilégié pour fidéliser les talents, mais des ajustements sont prévus en 2025.

Changements majeurs :

• Abaissement du seuil d’imposition pour les bénéficiaires au-delà d’un certain montant de plus-value.
• Alignement des modalités fiscales entre les BSPCE et les actions gratuites (AGA).

Impact : anticipez ces changements en optimisant vos plans de rémunération avec un expert fiscal.

6. Comptabilité analytique et normes IFRS

Les scale-up visant une internationalisation ou une levée de fonds majeure doivent adapter leur comptabilité en 2025 :

Normes IFRS :

• Exigées par certains investisseurs pour harmoniser les états financiers.
• Transition complexe pour les entreprises n’ayant pas encore structuré leur comptabilité analytique.

Recommandations :

• Implémentez des outils de comptabilité analytique pour mieux suivre vos marges et coûts par produit ou activité.
• Faites-vous accompagner par un expert-comptable spécialiste maîtrisant ces normes.

Déclaration obligatoire des actifs numériques

Avec l’essor des crypto-monnaies et des actifs numériques, une nouvelle réglementation impose en 2025 la déclaration des transactions liées à ces actifs.

Obligations :

• Déclarer les gains ou pertes liés aux actifs numériques dans les bilans.
• Respecter les nouvelles règles fiscales sur les transactions transfrontalières.

Outils : utilisez des solutions dédiées pour suivre et déclarer vos opérations en crypto-monnaies.

Responsabilité sociale et fiscale renforcée

Les start-ups sont de plus en plus scrutées sur leur responsabilité fiscale et sociale :

Attentes des investisseurs :

• Transparence sur la fiscalité, en particulier pour les start-ups opérant dans plusieurs pays.
• Engagements RSE mesurables et intégrés dans les rapports financiers.

Recommandations : intégrez des tableaux de bord financiers combinant données ESG et fiscales pour piloter votre performance globale.

Wilhow pour faire les bons choix fiscaux selon l’actu des start-ups

2025 apporte son lot de défis et d’opportunités pour les start-ups, notamment dans les domaines fiscaux, comptables et réglementaires. Se préparer à ces évolutions est indispensable pour éviter les pièges et tirer parti des avantages disponibles. Chez wilhow, nous vous accompagnons pour évoluer sereinement dans cet environnement en mutation rapide. Une gestion anticipée et rigoureuse vous permettra de transformer ces changements en leviers de croissance. Contactez-nous !